我們今天來(lái)說(shuō)說(shuō)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表勾稽不平的原因有哪些？像損益類(lèi)科目，月末是不能有余額的，都必須要結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)科目，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表就是通過(guò)“未分配利潤(rùn)”這個(gè)科目來(lái)建立關(guān)系的，我們一起來(lái)看看。
（一）計(jì)算公式：
利潤(rùn)表的“凈利潤(rùn)”科目累計(jì)數(shù)=資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”科目期末數(shù)-“未分配利潤(rùn)”期初數(shù)；
資產(chǎn)負(fù)債表“期末未分配利潤(rùn)”期末數(shù)=利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”科目+“年初未分配利潤(rùn)”-本期分配利潤(rùn)-計(jì)提的公積金、公益金。
（二）勾稽不平的原因主要有以下三點(diǎn)：
1、憑證的分錄有誤。有一些會(huì)計(jì)科目屬于二級(jí)科目，但是可能當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)為了方便辨認(rèn)，直接把二級(jí)科目錄入了，比如有關(guān)利息的，借：利息收入，貸：銀行存款，正確的應(yīng)該寫(xiě)成，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入，貸：銀行存款，有些同學(xué)很納悶，為什么這里是貸銀行存款呢？在軟件按照正常的錄入后，生成的報(bào)表就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，所以，對(duì)于貸銀行存款的后面的數(shù)值應(yīng)該是負(fù)數(shù)。
2、科目沒(méi)有選擇正確的余額方向。如果方向選擇錯(cuò)誤，那么發(fā)生額和余額的方向不一致，利潤(rùn)表取數(shù)時(shí)，就會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤，各位會(huì)計(jì)人要特別注意這一點(diǎn)。
3、憑證的類(lèi)型錯(cuò)誤
首先檢查了損益類(lèi)的科目余額全部都為零了，但是重新試算了利潤(rùn)表還是錯(cuò)誤的，后來(lái)檢查了幾遍才發(fā)現(xiàn)，發(fā)生的差額與自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證中的金額一致，憑證類(lèi)型弄成了損益類(lèi)，正是因?yàn)檫@個(gè)原因，導(dǎo)致利潤(rùn)表試算不平，出了錯(cuò)誤。
以上出現(xiàn)錯(cuò)誤的原因，大家都要注意一下，一個(gè)是余額的方向，一個(gè)是憑證的類(lèi)型，平常的核算一定要注意，細(xì)心一點(diǎn)就能避免很多問(wèn)題。