外貿出口退稅流程及賬務處理流程圖(外貿出口退稅流程及賬務處理流程)
發(fā)布時間：2024-11-01 10:00:02
外貿出口退稅流程及賬務處理流程
1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下帳務處理，會計分錄：
借：應收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)
2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理：
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅金–應交增值稅(進項稅額轉出)
3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應退稅額做如下會計處理：
借：其他應收款–應收出口退稅
貸：應交稅金–應交增值稅(出口退稅)
4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理：
借：應交稅金–應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)
貸：應交稅金–應交增值稅(出口退稅)
5、收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應收款–應收出口退稅